Generalnie o Finansach

Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego (IKZE) to jeden ze sposobów na jednoczesne oszczędzanie na emeryturę i obniżenie podatku dochodowego. W 2026 roku obowiązują wyższe limity wpłat, co pozwala skorzystać z jeszcze większej ulgi podatkowej.

Zanim przejdę do wskazania limitów, ulg i informacji jak rozliczyć ulgę,  warto przyjrzeć się na początek ciekawostkom  związanym z IKZE.

Ile wynoszą aktywa IKZE i jak zmieniały się w ostatnich latach?

Od początku funkcjonowania IKZE w 2012 r. wartość zgromadzonych na tych kontach środków wzrosła z kilkudziesięciu milionów złotych do ponad 21,8 mld zł w połowie 2026 r. Szczególnie dynamiczny wzrost widać po 2022 r., co pokazuje rosnące znaczenie IKZE w długoterminowym oszczędzaniu na emeryturę.

Ile osób skorzystało z IKZE?

Na koniec czerwca 2026 r. liczba rachunków IKZE wynosiła 847 130, czyli o około 70% więcej niż na koniec 2021 r. Samo posiadanie konta nie oznacza jednak, że w danym roku dokonano wpłaty lub skorzystano z ulgi podatkowej.

Źródła: KNF/UKNF, raporty o rynku IKZE oraz dane historyczne.

Jak widać w danych za lata 2019–2020 widoczny jest spadek liczby rachunków w statystykach. Nie należy interpretować go automatycznie jako spadku zainteresowania oszczędzaniem — liczba prowadzonych kont różni się od liczby kont aktywnych, na które wpłacano środki.

Gdzie najczęściej otwieramy IKZE?

Na koniec czerwca 2026 r. TFI (Towarzystwa Funduszy Inwestycyjnych) prowadziły około 39,5% wszystkich rachunków IKZE i zarządzały około 39% zgromadzonych aktywów. Domy i biura maklerskie odpowiadały za około 30% rachunków oraz aktywów. Obie formy łącznie skupiały blisko 70% rynku IKZE.

Źródła: KNF/UKNF, raporty o rynku IKZE.

Źródła: KNF/UKNF

Źródła: KNF/UKNF

Ile wynosi limit wpłat na IKZE w 2026 roku?

W 2026 roku maksymalna kwota wpłat na IKZE wynosi:

• 11 304 zł – dla większości osób pracujących na etacie

• 16 956 zł – dla osób prowadzących pozarolniczą działalność gospodarczą.

W 2025 roku limity wynosiły odpowiednio 10 407,60 zł oraz 15 611,40 zł. Oznacza to wzrost dostępnego limitu w 2026 roku. Źródło: Ministerstwo Rodziny, Pracy i Polityki Społecznej.

Ile można zyskać dzięki uldze podatkowej związanej z oszczędzaniem w IKZE?

Wpłaty na IKZE można odliczyć od dochodu opodatkowanego według skali podatkowej lub podatkiem liniowym, a w przypadku ryczałtu – od przychodu. Faktyczna oszczędność zależy od formy i stawki opodatkowania.

Przy wykorzystaniu pełnego limitu 11 304 zł oszczędność podatkowa może wynieść:

• 1 356,48 zł – przy stawce podatku 12%,

• 3 617,28 zł – przy stawce podatku 32%.

Przedsiębiorcy prowadzący pozarolnicza działalność gospodarczą:

• 3 221,64 zł  - przy stawce 19% korzystający z limitu 16 956 zł

Wg. danych za 2024 rok wysokość odliczeń dla posiadaczy IKZE wyniosła:

• 2,112 mld zł – łączna kwota wpłat na IKZE odliczona od dochodu lub przychodu.

• 303 771 podatników skorzystało z odliczenia.

• 6 953 zł – średnia kwota odliczenia na podatnik

Należy pamiętać, że faktyczna korzyść podatkowa zależy od stawki podatku oraz formy opodatkowania.

Zakładając na potrzeby wpisu, że przy braku jakichkolwiek odliczeń i wpłatach na konta IKZE kwot wynoszących łącznie ponad 2 mld zł ulga podatkowa mogła wynieść:

Źródła: Wyliczenia własne.

Powyższy wykres to symulacja, a nie rzeczywista kwota ulgi odliczonej przez Polaków. Stawka 19% dotyczy podatku liniowego, 12% i 32% — skali podatkowej. W rzeczywistości podatnicy stosują różne formy opodatkowania, dlatego nie można wskazać jednej z tych kwot jako faktycznej łącznej oszczędności podatkowej bez danych o strukturze rozliczeń. To na co warto zwrócić uwagę, to fakt, że wpłaty na IKZE dają wymierną korzyść podatkową.

Jak rozliczyć ulgę na IKZE?

Odliczenia dokonuje się w zeznaniu rocznym za 2026 rok, składanym w 2027 roku. W zależności od formy opodatkowania należy wypełnić odpowiedni formularz PIT-28, PIT-36, PIT-37 lub PIT-36L wraz z załącznikiem PIT/O. Warto zachować potwierdzenia wpłat.

Należy pamiętać, że ulga nie oznacza zwrotu całej wpłaconej kwoty – zmniejsza podstawę opodatkowania, a rzeczywista korzyść zależy od sytuacji podatnika. Przy wypłacie środków z IKZE na zasadach przewidzianych dla tego konta ( ukończenie 65 lat i wpłaty w co najmniej 5 dowolnych latach kalendarzowych) obowiązuje co do zasady 10-procentowy zryczałtowany podatek.

Podsumowanie

IKZE w 2026 roku może być atrakcyjnym rozwiązaniem dla osób, które chcą budować kapitał emerytalny i jednocześnie płacić niższy podatek. Im wyższa stawka podatkowa, tym większa może być bieżąca korzyść z odliczenia. Przed dokonaniem wpłaty warto jednak uwzględnić własną sytuację finansową oraz zasady wypłaty środków w przyszłości.

Generalnie o Finansach

Zastrzeżenia prawne:

Treść niniejszego serwisu ma charakter wyłącznie informacyjno-edukacyjny, a zawarte tu treści są wyrazem osobistych poglądów ich autora.  Niniejszy serwis ani w całości ani w części nie stanowi rekomendacji inwestycyjnej w rozumieniu obowiązujących przepisów prawa. Wszelkie decyzje finansowe i inwestycyjne podejmujesz drogi Czytelniku i Użytkowniku na własną odpowiedzialność. Dokładam wszelkich starań, aby prezentowane treści, w tym dane liczbowe, były poprawne. Jednak mogą zdarzać się błędy i z tego tytułu nie ponoszę odpowiedzialności.

Generalnie o Finansach